Erf- en schenkbelasting voor ondernemers en familiebedrijven
Bij het overdragen van vermogen binnen een familiebedrijf of het schenken van bedrijfsmiddelen spelen erfbelasting en schenkbelasting een belangrijke rol. Ondernemers die hun bedrijf willen overdragen aan de volgende generatie, of die via een schenking belastingvoordelen willen benutten, moeten rekening houden met fiscale regels en vrijstellingen. Een verkeerde aanpak kan leiden tot een hoge belastingdruk of ongewenste fiscale gevolgen.
Bij [bedrijfsboekhouder.nl] adviseren we ondernemers en familiebedrijven over de fiscaal voordelige overdracht van vermogen, bedrijfsmiddelen en ondernemingen, zodat je optimaal gebruikmaakt van vrijstellingen en belastingvoordelen.
Wat is erf- en schenkbelasting?
Schenkbelasting
Wanneer je als ondernemer geld of bedrijfsmiddelen schenkt aan een familielid, werknemer of andere begunstigde, kan hier schenkbelasting over verschuldigd zijn. De ontvanger betaalt deze belasting.
- De hoogte van de belasting hangt af van de relatie tussen schenker en ontvanger.
- Er gelden jaarlijkse belastingvrije schenkingsbedragen.
- Voor bedrijfsoverdracht zijn er speciale vrijstellingen en regelingen.
Erfbelasting
Bij overlijden kan een onderneming of vermogen worden overgedragen aan erfgenamen. De erfgenamen moeten in veel gevallen erfbelasting betalen over de waarde van de erfenis.
- De belasting hangt af van de verwantschap met de overledene.
- Voor familiebedrijven zijn er fiscale regelingen die een soepele bedrijfsoverdracht mogelijk maken.
Een goede planning en structuur kan de belastingdruk aanzienlijk verlagen.
Schenkbelasting: hoe werkt het?
Belastingvrije schenkingen in 2024
Iedere ondernemer of particulier mag jaarlijks belastingvrij een bedrag schenken.
| Ontvanger | Vrijstelling 2024 |
|---|---|
| Kinderen | €6.633 |
| Kleinkinderen en derden | €2.658 |
| Eenmalige schenking (bij koop huis of studie) | Tot €31.813 |
Voor ondernemers die hun bedrijf willen schenken, gelden andere regels en vrijstellingen.
Schenkbelastingtarieven in 2024
| Belaste verkrijging | Tarief kinderen & partners | Tarief kleinkinderen | Tarief overige erfgenamen |
|---|---|---|---|
| Tot €138.641 | 10% | 18% | 30% |
| Boven €138.641 | 20% | 36% | 40% |
Voor ondernemers die vermogen overdragen, kan de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) helpen om belastingdruk te verminderen.
Erfbelasting: wat moet je weten?
Wanneer een ondernemer overlijdt, wordt de waarde van zijn onderneming onderdeel van de nalatenschap. De erfgenamen kunnen dan erfbelasting verschuldigd zijn.
Erfbelastingtarieven in 2024
| Belaste verkrijging | Tarief kinderen & partners | Tarief kleinkinderen | Tarief overige erfgenamen |
|---|---|---|---|
| Tot €138.641 | 10% | 18% | 30% |
| Boven €138.641 | 20% | 36% | 40% |
Een te hoge erfbelasting kan problematisch zijn voor familiebedrijven die door willen draaien. Om te voorkomen dat een onderneming gedwongen verkocht moet worden, zijn er fiscale regelingen zoals de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR).
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR)
Om te voorkomen dat erf- en schenkbelasting leidt tot liquiditeitsproblemen in familiebedrijven, bestaan er speciale regelingen:
1. Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
Met de BOR kan tot 83% van de waarde van het bedrijf vrijgesteld worden van erf- en schenkbelasting. Dit geldt als:
- De onderneming minstens 5 jaar in bezit was.
- De bedrijfsopvolger het bedrijf minimaal 5 jaar voortzet.
2. Doorschuifregeling (DSR)
Deze regeling voorkomt dat bij overdracht van een bedrijf direct inkomstenbelasting over de stakingswinst betaald moet worden. Dit is vooral voordelig voor een bedrijfsoverdracht binnen de familie.
Door deze regelingen juist toe te passen, kan de belastingdruk bij overdracht van een onderneming aanzienlijk verlaagd worden.
Veelgemaakte fouten bij erf- en schenkbelasting voor ondernemers
❌ Te laat beginnen met bedrijfsoverdracht – De Belastingdienst hanteert strikte termijnen voor vrijstellingen zoals de BOR en DSR.
❌ Onjuiste waardering van het bedrijf – De waarde van de onderneming moet correct worden vastgesteld om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.
❌ Verkeerde juridische structuur – De manier waarop een bedrijf is gestructureerd (bv, eenmanszaak, vof) bepaalt de fiscale gevolgen van overdracht.
❌ Geen gebruik maken van belastingvrijstellingen – Ondernemers die vermogen schenken zonder fiscale optimalisatie, kunnen onnodig hoge belastingafdrachten krijgen.
Hoe helpen wij bij erf- en schenkbelasting voor ondernemers?
Bij [bedrijfsboekhouder.nl] helpen we ondernemers met de optimale overdracht van hun vermogen en bedrijfsmiddelen. Onze dienstverlening omvat:
- Advies over belastingvrije schenkingen – Hoe je vermogen fiscaal gunstig kunt schenken.
- Optimalisatie van bedrijfsoverdracht – Zorgen voor een soepele en fiscaal voordelige overdracht binnen de familie.
- Toepassen van de BOR en DSR – Maximale belastingbesparing bij erf- en schenkbelasting.
- Waardeanalyse en fiscale planning – Hoe je de belastingdruk bij overdracht van vermogen minimaliseert.
- Juridisch en fiscaal advies bij bedrijfsopvolging – Structuur en regelgeving correct toepassen.
Hulp nodig bij erf- en schenkbelasting voor ondernemers?
Wil je je onderneming op een fiscaal gunstige manier overdragen aan de volgende generatie? Of wil je belasting besparen bij schenkingen binnen je familie? Bij [bedrijfsboekhouder.nl] helpen we ondernemers met een doordachte en fiscaal voordelige aanpak.
Neem contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek en ontdek hoe je erf- en schenkbelasting kunt minimaliseren.