Dividendbelasting: aangifte en advies

Wanneer een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) winst uitkeert aan aandeelhouders, is hierover dividendbelasting verschuldigd. Dit geldt zowel voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) als voor andere aandeelhouders. Een correcte aangifte voorkomt fiscale problemen en biedt mogelijkheden om belastingvoordelen te benutten.

Bij [bedrijfsboekhouder.nl] helpen we ondernemers met het correct en fiscaal voordelig indienen van hun dividendbelastingaangifte en adviseren we over de beste strategie om belasting te besparen.

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is een belasting die wordt ingehouden op uitgekeerd dividend. In Nederland bedraagt het standaardtarief 15%. De vennootschap die dividend uitkeert, moet deze belasting direct inhouden en afdragen aan de Belastingdienst.

Voor aandeelhouders die in Nederland inkomstenbelasting betalen, kan de ingehouden dividendbelasting worden verrekend met de aangifte inkomstenbelasting (box 2 of box 3).

Voor buitenlandse aandeelhouders gelden soms andere tarieven, afhankelijk van belastingverdragen tussen Nederland en het woonland van de aandeelhouder.

Wanneer moet je dividendbelasting betalen?

Dividendbelasting is verschuldigd in de volgende situaties:

Uitkering van dividend aan aandeelhouders – Elke bv of nv die winst uitkeert, moet dividendbelasting inhouden en afdragen.
Uitkering van dividend aan een DGA – Een directeur-grootaandeelhouder die zichzelf dividend uitkeert, moet rekening houden met aanvullende inkomstenbelasting in box 2 (tarief 26,9% in 2024).
Interne dividenduitkeringen binnen concernstructuren – In bepaalde gevallen geldt een vrijstelling als de ontvanger een rechtspersoon is.
Tantièmes en bonussen die als dividend worden beschouwd – Soms wordt een bonusuitkering door de Belastingdienst aangemerkt als dividend, waarop dividendbelasting van toepassing is.

Hoe wordt dividendbelasting berekend?

De dividendbelasting bedraagt 15% van het uitgekeerde dividend. Daarnaast moeten aandeelhouders in Nederland inkomstenbelasting betalen over het ontvangen dividend.

Voorbeeld berekening dividendbelasting

Een bv heeft een winst van €100.000 en besluit €50.000 uit te keren als dividend.

De vennootschap houdt 15% dividendbelasting in: €7.500.
Het resterende bedrag van €42.500 wordt uitgekeerd aan de aandeelhouder.
De aandeelhouder betaalt in box 2 inkomstenbelasting over het bruto dividend (26,9% van €50.000 = €13.450).
De eerder ingehouden dividendbelasting (€7.500) wordt verrekend, waardoor de aandeelhouder nog €5.950 bijbetaalt via de aangifte inkomstenbelasting.

Dividendbelastingaangifte: hoe werkt het?

De vennootschap die dividend uitkeert, moet binnen één maand na de uitkering de dividendbelasting aangeven en afdragen aan de Belastingdienst.

Stappen bij de aangifte dividendbelasting

Bepalen van het brutodividend – Vaststellen hoeveel winst wordt uitgekeerd en aan wie.
Berekenen en inhouden van 15% dividendbelasting – Dit bedrag wordt ingehouden voordat het dividend wordt uitbetaald.
Aangifte indienen via het portaal van de Belastingdienst – Binnen één maand na de dividenduitkering.
Afdragen van de ingehouden dividendbelasting – Dit bedrag moet direct worden overgemaakt naar de Belastingdienst.
Verwerken in de administratie – De dividenduitkering en belastingafdracht moeten correct in de boekhouding worden opgenomen.

Dividendbelasting en belastingverdragen

Voor buitenlandse aandeelhouders kan het tarief van 15% worden verlaagd als er een belastingverdrag geldt tussen Nederland en het woonland van de aandeelhouder. In sommige gevallen kunnen buitenlandse aandeelhouders een teruggaaf van dividendbelasting aanvragen bij de Nederlandse Belastingdienst.

Daarnaast kan een Nederlandse vennootschap in aanmerking komen voor de inhoudingsvrijstelling dividendbelasting als het dividend wordt uitgekeerd aan een buitenlandse moedermaatschappij binnen de EU of een verdragsland.

Veelgemaakte fouten bij de aangifte dividendbelasting

❌ Te laat aangifte indienen – De deadline is één maand na de dividenduitkering. Te late aangiftes kunnen leiden tot boetes.

❌ Geen correcte verwerking in de administratie – Dividenduitkeringen moeten juist worden verwerkt in de boekhouding en jaarrekening.

❌ Onjuiste berekening van dividendbelasting – Het foutief toepassen van vrijstellingen of verdragstarieven kan leiden tot naheffingen.

❌ Verkeerde verhouding tussen loon en dividend bij een DGA – De Belastingdienst kan eisen dat een DGA een minimumloon (gebruikelijk loon) ontvangt voordat er dividend wordt uitgekeerd.

Hoe kun je dividendbelasting optimaliseren?

Een strategische aanpak helpt om de belastingdruk op dividenduitkeringen te minimaliseren.

1. Optimaliseren van salaris versus dividend

Voor DGA’s is het belangrijk om de juiste verhouding tussen salaris en dividend te hanteren. Een te laag salaris kan leiden tot een correctie door de Belastingdienst.

2. Gebruikmaken van belastingverdragen

Voor buitenlandse aandeelhouders kan een lager dividendbelastingtarief gelden op basis van belastingverdragen. Dit kan leiden tot een lagere inhouding en minder dubbele belasting.

3. Dividenduitkeringen strategisch plannen

Door dividenduitkeringen over meerdere jaren te spreiden, kan de belastingdruk worden verlaagd.

4. Vrijstellingen en verrekeningen benutten

In bepaalde gevallen kunnen bedrijven een inhoudingsvrijstelling aanvragen of de betaalde dividendbelasting verrekenen met andere belastingen.

Hoe helpen wij bij dividendbelastingaangifte en advies?

Bij [bedrijfsboekhouder.nl] zorgen we ervoor dat je dividendbelasting correct en fiscaal voordelig wordt verwerkt. Onze diensten omvatten:

Advies over dividenduitkeringen en belastingbesparing – Optimale verdeling tussen salaris en dividend.
Correcte aangifte en betaling van dividendbelasting – Voorkomen van fouten en boetes.
Toepassen van belastingverdragen en vrijstellingen – Minimaliseren van de belastingdruk voor buitenlandse aandeelhouders.
Juridische en fiscale strategieën voor dividendbeleid – Advies over langetermijnplannen voor winstuitkering.
Ondersteuning bij belastingcontroles en vragen van de Belastingdienst – Voorkomen en oplossen van fiscale geschillen.

Hulp nodig bij jouw dividendbelastingaangifte?

Wil je zeker weten dat je dividendbelasting correct wordt ingediend en dat je optimaal gebruikmaakt van belastingvoordelen? Bij [bedrijfsboekhouder.nl] helpen we ondernemers met strategisch dividendadvies en een foutloze aangifte.

Neem contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek en ontdek hoe je belasting kunt besparen op dividenduitkeringen.